通讯员 吴正大 屠晓勇 

　　作为一名国家税务人员，每天要从事诸如税收征收、一般纳税人认定、税收优惠政策办理、发票管理、纳税评估、税务处罚、税收检查……等等各项税收执法工作，在执法过程中存在着哪些执法风险？又有哪些节点容易引发渎职失职行为和不廉行为？余杭区国税局从排查税收管理员岗位执法风险点入手，建立岗位风险防范库，实施教育、预警、检查考核、持续改进等4项制度，积极探索岗位风险防范机制建设，形成了事前预警、事中跟踪、事后改进的岗位风险防范模式。

　　52条风险点入库

　　该局以信息系统为创建方式，以执法风险防范和廉政风险防范为主要内容，以执法风险产生原因为依据，归集分类执法风险点，分析编制防范要点、预警措施和法律条文链接，满足系统内部岗位风险防范的需求，增强岗位风险集体防护能力。

　　按照循序渐进和重点防范的原则，余杭区国税局确定税收管理员岗位为风险防范库建设试点，将税收管理员的执法过程分为“资质管理、票证账簿管理、纳税申报、税款征收、税收优惠、纳税评估、税收法制”等7大系列、近200个业务环节，发动全员逐个环节征集、梳理风险点，经专题小组研究和职能部门把关，建成涵盖“风险点描述、风险类别、防范要点、监督预警、法条链接、关注岗位、风险等级”等11项内容的岗位风险防范库模型。目前已征集到执法岗位风险点351条，入库风险点52条。同时对岗位风险防范库实行统一后台管理，按岗位分配账号，方便干部登陆查阅。

　　考核重点

　　转向风险点的检查

　　除了建立岗位风险防范库，该局同时配套建立相应的个性化教育机制、系统化预警机制和检查考核机制及持续改进机制。在预警机制上，对每项岗位风险防范库风险点的审批和工作流上下游环节、主管业务部门以及本执法单位和本岗位可能采取的预警措施进行了梳理，包括工作流制约预警、技术手段（计算机管理系统）预警、考核指标预警、管理方法预警等，增强风险防范预警功能的系统性。

　　岗位风险防范库建立后，该局结合此前建立的ISO2000质量管理体系和党风廉政建设工作要求，进一步完善了相关检查考核机制和持续改进机制。对风险点涉及的115个作业文件（指导书）同步进行了修订，并将内部两级考核重点由业务普查转向重点风险点的检查上，形成了“ISO9000作业文件规范工作流程、风险防范库指示关键点、两级考核推进工作质量提升”的管理模式。对查找出的风险点和检查发现的问题，实行风险问题纠错和风险防范连带问责制，加强堵塞管理漏洞，加强工作薄弱环节监管，推进长效机制建设。