省国资委：

　　2004年7月浙江省国资委成立以来，省属企业内部审计工作取得了令人欣慰的成绩。一是省属企业内部审计机构独立性逐步显现。截至2008年底，17家省属企业本级全部建立了具有内部审计职能的机构，其中机电、国贸、长广、交通4家集团建立了独立的内部审计机构；物产、建设、商业、杭钢等8家集团内部审计职能与纪检监察、风险管理及安全生产等职能合署办公，内审机构的独立性逐步显现。二是内部审计队伍初具规模，从业人员素质较高。截至2007年4月，省属企业本级及全资或控股子公司共拥有专、兼职内部审计人员400余名，大专及以上学历人员合计约占总数的91%，人员素质较高。三是内部审计职能进一步得到拓展。按照“寓监督于服务，以监督促管理，以服务增效益”的指导思想，省属企业在建立和完善法人治理结构，建立健全内部监督管理和风险控制制度等方面，进行了积极探索和实践。四是审计执行力得到进一步加强。省属企业通过开展持续审计、跟踪审计，加大了对审计结果的执行力度，内部审计权威性得到了提高。

　　一、以夯实基础为根本，构建内部审计指导监督工作框架体系

　　省国资委成立以来，高度重视内审指导监督体系建设。经过几年积极的探索和实践，基本上形成了“一个内部审计报告制度，四项具体工作制度即经济责任审计制度、经济事项交接制度、内部审计机构负责人季度例会制度、内部审计年度指导意见制度，一个企业内部审计分会平台”的内部审计指导与监督框架体系。这种“141”形式的框架体系为引导和促进省属国有资产科学监管、省属国有企业科学发展做出了应有的贡献。

　　2005年1月，省国资委出台了《浙江省省属国有企业内部审计管理暂行办法》，为加强对所出资企业的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作进行了全面系统的规范。2006年2月，又下发了《关于加强省属企业内部审计工作的通知》，全面推进了企业内部审计机构建设、队伍建设、制度建设的工作格局，并形成了省属企业内部审计报告制度。

　　2008年11月，省内部审计协会省属企业分会成立大会暨第一届理事会第一次会议召开。省属企业分会的成立，为省属企业内部审计机构和内部审计人员提供业务指导和开展各种专业服务活动，扩大内部审计的影响，维护内部审计机构的独立性、权威性和内部审计人员的合法权益，促进内部审计队伍素质的提高，提供了一个管理、宣传、交流和服务的平台。

　　二、以内部审计报告制度为抓手，探索内部审计监督指导新路径。

　　内部审计报告制度主要包括四项内容：一是内部审计定期报告制度，要求企业内部审计职能部门编写报告，总结过去一年内部审计工作成效并提出下一年度内部审计工作计划，经董事会或总经理办公会议通过后于每年3月底前上报省国资委。二是重大审计事项报告制度，要求对内部审计中发现的企业重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等及时向省国资委报告。三是内部审计负责人任免提拔到企业总部领导岗位上的、子企业或重要业务部门负责人的经济责任审计工作结果向省国资委报告。四是审计部门负责人变更，应当报省国资委备案。

　　省国资委从出资人的角度出发，努力将内部审计报告制度作为内部审计指导监督工作的一个重要手段，搭建出资人与受托人审计信息传递的桥梁，以唤醒企业对内部审计的主动需求，激发企业内部审计的主观能动性，充分发挥内部审计在国资监管和公司治理中的重要作用。

　　三、以经济责任审计为重点，彰显出资人监督职能。

　　省国资委积极做好各项经济责任审计工作。一是针对由省审计厅出具的省属企业领导人员经济责任审计报告，及时整理归档，对报告中揭示的资金管理、违规产权转让等重大问题，及时组织核查，责成企业整改。二是首次开展对省属企业领导人员副职在下属子公司兼任董事长的离任经济责任审计工作，取得了一些经验。三是做好直属单位原法定代表人任期经济责任审计工作。四是建立省属国有企业领导干部离任经济事项交接制度。另外，针对省属企业经营环节中暴露的有关对外投资、出借资金等问题进行专项核查，督促企业积极整改，充分发挥出资人的监督职能，为国有企业的健康稳定发展提供了重要保障。

　　四、今后企业内部审计指导监督的努力方向

　　（一）进一步加强内部审计的指导监督工作。一是继续完善企业内部审计基础体系，尤其是在提高内部审计机构独立性和内部审计队伍整体素质方面加大督促指导力度；二是促进内部审计在公司治理中发挥更大作用，重点是指导企业的内部审计工作在财务信息监督、内部控制评价、风险管理等方面体现优势，为企业保值增值服务。

　　（二）继续推进内部审计报告制度的执行。认真总结几年来内部审计报告制度执行的经验和成效，继续强调内部审计定期报告的及时性和质量要求，并尝试将企业领导人员任中和离任经济责任审计情况列入报告内容，并按照内部审计报告制度的要求进行不定期报告。

　　（三）促进企业提高对内部审计的认识。通过内部审计季度例会等多渠道宣传内部审计新理念，深化提高对内部审计的认识，同时，充分发挥省属企业内部审计分会的积极作用，有计划、有步骤地开展针对性的培训指导工作，推动内部审计职能转型，促进内部审计事业有序健康发展，为我省国有经济又好又快发展服务。