预算管理和业绩考核牵引企业创新

　　——台州市椒江区国有资产经营有限公司创新制度见成效

　　□ 俞益成　陶素华

　　成立于2004年8月的椒江区国有资产经营有限公司，是一个国有资产运营监管机构，在区政府授权范围内管理区属国有企业事业单位经营性资产，行使国有资本出资人的职责，承担着国有资产保值增值责任。截至2007年，公司注册资本金1.33亿元，总资产6.04亿元，净资产5.52亿元。目前公司管理海正集团、海正化工、金豹运业等14家国有股份企业，职工5500多人，企业资产总额48亿元，净资产10.37亿元；2007年度，实现销售收入43.46亿元，比去年同期增长18.54%；上交税收2.56亿元，比去年同期增长25.81%，占全区财政总收入的8.91%；净利润2.08亿元，比去年同期增长384.67%。

　　今年以来，椒江区对3家国有企业实施全面预算管理、业绩考核和薪酬管理制度的试点。在不到一年的时间里，这一管理制度竟然产生了近1个亿的经济效益。

　　一种财务管理制度能产生如此巨大的经济效益，真让人难以置信。带着这个疑问，我们来到椒江区的这3家国有企业采访，很快找到了答案。

　　椒江区国有资产经营有限公司对国有企业实施的预算管理和业绩考核，就像一台助推器牵引企业创新，通过职工的技术创新，企业在各个环节上实现节能减耗，取得的经济效益令人振奋。

　　

　　创新管理，出台实时监管的绩效考核制度

　　经过3年国资运营的实践，椒江区国有资产经营有限公司积累了一套国资运作、监管的经验。在反复调查研究的基础上，２００７年８月，他们出台了包括《椒江区国有企业负责人业绩考核和薪酬管理制度》、《椒江区国有企业投资监督管理办法》、《椒江区国有企业担保管理办法》等11个制度，并组织全区国有企业负责人、财务人员等培训学习。今年开始，他们在3家企业实施了全面预算管理、业绩考核和薪酬管理制度的试点，效果卓著。

　　椒江区实施的全面预算管理、业绩考核和薪酬管理制度，把企业的成本、能耗和绩效进行指标化，对企业生产和管理过程中的每一道工序，每一个环节都设定一个指标值，并对生产和管理的每个环节实施实时监管。这一管理制度体现了全员负责制，对每个环节再进行精细化管理，从企业到车间、到班组、到每个员工，都有自己必须达到的标准值。比如一个产品在生产过程中，到达每一道工序都有耗料、耗电、耗时等具体的指标值，达标得分，省标加分，超标扣分。这样使得制度操作方便，并确保了制度不折不扣地执行，从根本上堵塞了成本管理上的漏洞。

　　按照权责利相统一的要求，椒江区还建立激励约束机制。企业负责人的薪酬与企业的经营业绩直接挂钩，员工的薪酬也与其业绩直接挂钩，业绩上、薪酬上；业绩下、薪酬下。经营业绩考核结果还作为提拔任用的重要依据。

　　

　　一套制度，激起企业创新活力

　　制度是一种规范。当这种制度能够满足人的某种需求，激活人的创造力时，这种制度就会转变成巨大的财富。

　　椒江区实施的这一套制度，迅速激发了企业的创新活力。企业抓大技改、大创新；一线员工抓小技改、小发明。节能降耗的气氛越来越浓，经济效益显著。

　　浙江海正药业股份有限公司是试点单位之一。今年上半年实现节能降耗1500多万元；万元产值综合能耗0.356吨标煤，比上年下降5.6%，超额完成了政府下达“万元产值综合能耗比上年降低4%，争取降低5%”的任务。

　　海正药业是台州市重点用能医化企业。今年以来，国内原材料、能源价格持续上涨，能源供给偏紧，给海正药业带来很大的压力，仅原料采购成本就增加了664万元。实施全面预算管理和绩效考核制度后，企业知难而上，在强化节能降耗工作的组织管理、完善考核机制、落实责任的同时，主要靠技术创新和技术进步，使节能降耗工作在逆境中持续推进。引进国际制药领域发酵工艺计算机编程控制先进技术和太空育种等优良菌种，在同样的原辅材料和能源投入的条件下，生产能力成倍提高，单位能耗和污染物排放显著下降。他们还对全公司的空气总过滤器进行技术改造，采用无阻力折叠式膜过滤器替代棉花活性炭过滤器，使空压机节电10%~15%；他们投入近2000万元对累计18000KW大功率发酵电机安装了变频调速装置，节能效果达30%。公司还制定节能攻关目标，落实攻关计划和措施，推动技术创新。到6月底，年初制定的21个攻关项目中，已有9个完成预定任务，有4个接近预定目标。

　　与此同时，一线员工的小技改、小发明也如火如荼。发酵车间的吴恩国，通过改进发酵工艺，让菌种的产素能力得以加快，效价增幅稳定、后劲充足，整体水平大幅度提高，罐产提高11%。奋战一线的科技人员虞骥，带领科研小组一年开展了16个项目的研发，其中有5个项目进入车间生产，取得了标志性的成果。

　　目前，该公司正继续加大节能降耗的工作力度，采取“避峰就谷”、建设日处理1000吨COD废水用于循环水补给，实行水资源的再利用等方式，进一步降低电、水、汽等综合能耗。

　　浙江金豹运业有限公司是一家从事公路客货运输、汽车修理、汽配、旅游、广告装潢、出租车运输等业务的综合性股份有限责任公司。拥有各类营运车辆3００多辆，营运线路辐射浙江省内各地市及北京、天津、青岛、广州、福州、南京、上海等15个省市，货运班线直接或中转到达全国150多个大中小城市。这么多的车辆，光油耗一项，粗放管理和精细管理的结果，一进一出都是一个大数目。公司实行预算管理和绩效考核制度后，对每辆车的每公里油耗设定一个指标值，油耗的结果直接与奖金挂钩。这一制度极大地激发了驾驶员的降耗积极性，许多驾驶员改变了驾驶习惯，过去喜欢开“英雄车”的人，不再开快车了。日积月累，一个习惯的改变，一个月竟然可以节省十分可观的油。对于驾驶员来说，如今省油就是加钱。公司领导深有感触地说，我们实行了预算管理和绩效考核制度后，在降耗的同时，还增加了安全系数，可谓是一举多得的好事。