读者朋友，如果您有税收方面的疑问需要解答，请发电子邮件至taxask@163.com，或致函：杭州市体育场路178号浙江日报服务专刊部财税之窗收，邮编：310039。我们将竭诚为您服务。

　　外方股东住宿费、餐费

　　问：我们是中外合资企业，外方股东需要经常来我公司工作，请问外方股东在我公司产生需要我公司负担的酒店住宿费、餐费等如何做账，入账后可否在计算所得税时税前列支？

　　答：酒店住宿费、餐费按现行企业会计制度进行账务处理。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第19条规定，不得列入成本、费用的有10个项目，第22条又明确了交际应酬费的列支标准。从你陈述的情况，外方股东其实也是企业的生产经营者，用于自身的酒店住宿费、餐费，不得税前列支。    

　　辅导期未抵完可退税

　　问：由于辅导期内实行先比对后抵扣的原则，企业按销项税额缴纳税款，造成多缴税款200多万元，我企业是商业零售企业，即使是5年也抵不完，多缴税款在辅导期结束后能退否？且此笔税款应如何退还？

　　答：辅导期一般纳税人增购发票时预缴的税款，辅导期结束时未抵完的部分可以办理退税，具体退税流程请询问主管税务机关。

　　出口退税申报时间

　　问：出口退税的申报时间是在什么时候？

　　答：在规定的期限内收齐单证后，生产企业在纳税申报期内，外贸企业在每个工作日可以申报。

　　（本期解答：浙江省国家税务局）